¿Qué son los estados de flujo de efectivo?
Lo primero que debemos saber sobre los estados de flujo de efectivo es que se sacan de dos análisis de resultados, del Balance General o de Situación y del Estado de Resultados. La definición de los estados de flujo de efectivo podríamos decir que es un estado financiero que analiza las entradas y salidas de dinero de la empresa, además nos va a indicar cual es el origen y el destino de este dinero.
Vamos a realizar una aclaración en este punto, cuando hablamos de dinero o efectivo, estamos diciendo el dinero que existe en caja o en los bancos, vamos el que está disponible de manera inmediata.
Estructura de los estados de flujo de efectivo
La estructura de los estados financieros vamos a simplificarla de una manera que sea lo mas sencilla de entender, esto sería:
Dinero inicial + entradas de dinero – salidas de dinero = Flujo de efectivo
Creo que se entiende, el dinero inicial que tenemos sumado las entradas de dinero de las operaciones de la empresa a esto le restamos las salidas de efectivo, el resultado de esto es el flujo de efectivo, vamos el dinero que tenemos disponible.
Ahora bien veamos cuales son los elementos de esta estructura de los estados de flujo de efectivo:
Actividades de operación
Este elemento de la estructura se refiere a todos los movimientos de una operación, las actividades de operación son las que se relacionan directamente con el objeto social de la empresa.
- Compra de mercancía
- Venta de artículos
- Impagados
- Cuentas por pagar
- Gastos
- Nóminas etc.
Actividades de inversión
Aquí nos estamos refiriendo a todas las actividades que va a permitir a la empresa obtener un beneficio en el futuro.
- Equipo de transporte
- Inversión en otros valores o empresas
- Activos fijos
- Intangibles
Actividades de financiamiento
Por norma general son actividades, productos que viene de un tercero y actúa como pasivo. También es posible a través del patrimonio con nuevos socios.
- Entrada de un nuevo socio a la junta.
- Prestamos financieros
- Pagos accionistas
Tipos de métodos de estados de flujos de efectivo
Existen dos tipos de métodos para realizar el estado de flujo de efectivo estos son:
- Método directo.
- Da un mayor detalle de la variación
- Aparecen elementos como recaudos y pagos a proveedores.
- Método indirecto.
- Determina las variaciones de un periodo a otro
Método directo
En el método directo de los estados de flujo de efectivo tiene ciertas características que lo diferencia el método indirecto, estas son:
Los estados de flujo de efectivo deben partir desde los registros contables que afectan a entradas y salidas de dinero.
Debe modificar cada uno apartado del estado de resultados, debemos recordar que el estado de resultados es de donde obtenemos la información de los estados de flujo de efectivo.
Método indirecto
Es el mas sencillo de realizar ya que se realiza mediante el balance de situación del periodo anterior en comparación con el periodo actual.
Importancia de los estados de flujo de efectivo
Vamos a ver porque son tan importantes los estados de flujo de efectivo, podemos destacar tres características clave:
- Analizar la capacidad de la empresa para generar dinero.
- Medir la optimización de recursos
- Facilita las estrategias y políticas de la empresa.
- Puede ser determinante para la toma de decisiones.
- El control del efectivo ayuda a que la empresa consiga los objetivos marcados.
Objetivos de los estados de flujo de efectivo
Vamos a esquematizar los objetivos de los estados de flujo de efectivo:
- Sus resultados facilitan la toma de decisiones del la dirección de la empresa o gerencia
- Anticipación a problemas económicos.
- Optimización de recursos al controlar el origen de la entrada de efectivo y salida.
- Predicción de flujos de efectivo futuros.
- Localiza las variaciones en los periodos de producción.
- Optimizar los recursos reduciendo de un departamento de la empresa o proyecto hacía otros proyectos, inversiones o departamentos.
- Indica el capital efectivo disponible de la empresa.
- Proporciona datos para el pago de dividendos y resolución de deudas.
- Control de manera eficaz del efectivo de la empresa.
La importancia de los estados de flujo de efectivo reside en el conocimiento del empresario para saber la cantidad de efectivo que posee y así poder pagar nóminas, proveedores, etc. el estado de flujo de efectivo está considerado como uno de los elementos mas importantes.
Como hacer un estado de flujo de efectivo paso a paso
Para que el estado de flujo de efectivo quede completamente asimilado, nada mejor que un ejemplo visual explicándolo paso a paso.
Estados de flujo de efectivo en Excel
Te dejo un video de como realizar en Excel un estado de flujo de efectivo, Excel sabemos que es nuestra herramienta clave para realizar casi todo en la administración financiera y es vital para el auxiliar contable o para un contador. Además no solamente en el departamento financiero, sino también en el departamento de administración y al auxiliar administrativo, ya que en ciertas funciones de oficina como conciliación bancaria, cálculos, arqueos de caja, etc. es muy útil.
Conclusión
El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros mas adecuado para llevar un control sobre todo el efectivo que entra y sale de la empresa, espero que después de haber terminado este artículo quedase claro en que consiste el estado de flujo de efectivo, en caso de tener dudas ya sabes que puedes dejarme un comentario o escribirme al correo.
- Referencias
Estados contables, Elaboración, análisis e interpretaciones, edición 6, Editorial Pirámide
Pablo Archel Domench, Fermín Lizarraga Dallo, Santiago Sánchez Alegría, Manuel Cano Rodríguez
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